Crypto Cho Cố Vấn Tài Chính: Mùa Khai Thuế Đã Đến

Những Điều Cần Biết Về Thuế Crypto Trong Mùa Khai Thuế 2024

Năm tài chính 2024 đã khép lại, và mùa khai thuế đang đến gần. Nếu bạn đã giao dịch crypto trong năm qua, đây là những điều quan trọng bạn cần xem xét.

Anthony Tuths từ KPMG cung cấp cái nhìn tổng quan về việc chuẩn bị khai thuế crypto và các quy định cần tuân theo. Bên cạnh đó, Layne Nadeau từ NVAL sẽ giải đáp các câu hỏi liên quan đến thuế và NFT trong chuyên mục “Hỏi Chuyên Gia”.

— Sarah Morton

Những Điều Cần Biết Về Thuế Crypto

Nếu bạn đã giao dịch crypto trong năm 2024, hãy bắt đầu chuẩn bị hồ sơ thuế ngay lập tức.

Mặc dù một số sàn giao dịch tập trung lớn tại Mỹ có thể cung cấp mẫu IRS 1099, nhiều sàn khác sẽ không làm vậy. Các sàn giao dịch nước ngoài và giao thức DeFi gần như chắc chắn không cung cấp dữ liệu thuế. Do đó, bạn cần tự tổ chức và ghi chép lại lịch sử giao dịch của mình.

Ngay cả khi có mẫu 1099, nó có thể không bao gồm thông tin về giá gốc (cost basis). Để tính toán chính xác lãi/lỗ, bạn cần có hồ sơ giao dịch đầy đủ, bao gồm giá gốc của các token đã bán. Nếu bạn không theo dõi trong suốt năm 2024, bạn có thể phải trích xuất dữ liệu từ các sàn giao dịch.

Phương Pháp “Tax Lot Relief” Và Quy Định IRS Mới

Kể từ năm 2025, IRS yêu cầu các trader sử dụng phương pháp “tax lot relief”, nghĩa là bạn phải chọn chính xác phần tài sản nào được bán và mức giá gốc của nó, ngay cả khi sử dụng phương pháp FIFO (First-In-First-Out).

Ví dụ: Nếu bạn bán từ ví số 4, bạn không thể khai báo rằng token bán ra đến từ ví số 7. Bạn chỉ có thể xác định tài sản từ ví số 4. Vì vậy, việc hợp nhất ví có thể giúp quản lý thuế dễ dàng hơn.

Ngoài ra, theo IRS Rule 2024-28, bạn phải xác định cách phân bổ thuế trước khi thực hiện giao dịch đầu tiên vào năm 2025.

Những Nguồn Thu Nhập Crypto Cần Được Khai Báo

• Airdrops: Nếu bạn nhận được airdrop, giá trị thị trường tại thời điểm bạn có quyền bán token sẽ được tính là thu nhập chịu thuế, bất kể bạn có bán nó hay không (theo IRS Rule 2019-24). Số tiền này cũng sẽ trở thành giá gốc để tính toán lãi/lỗ khi bạn bán trong tương lai.
• Lương/thù lao bằng Crypto: Nếu bạn nhận crypto khi làm việc cho một công ty hoặc với tư cách freelancer, số tiền đó phải được khai báo là thu nhập dựa trên giá trị thị trường tại thời điểm nhận được. Thu nhập này có thể chịu thuế thu nhập cá nhân hoặc thuế tự doanh (self-employment tax).
• Chiến lược “Loss Harvesting”: Nếu bạn bán tài sản số lỗ vào cuối năm 2024 để giảm nghĩa vụ thuế, các khoản lỗ này có thể được bù trừ với lãi từ các giao dịch khác. Crypto hiện không bị áp dụng quy tắc “wash sale”, có nghĩa là bạn có thể mua lại cùng một token ngay sau khi bán mà không làm mất hiệu lực khoản lỗ thuế.

Giao Dịch ETF Bitcoin & Ethereum

Nếu bạn đã mua Bitcoin hoặc Ethereum ETF, bạn vẫn có thể phải đóng thuế ngay cả khi không bán ETF trong năm 2024.

Lý do là vì các ETF này được cấu trúc như một “grantor trust”, và họ bán một phần nhỏ crypto mỗi tháng để trang trải phí quản lý. Mỗi ETF sẽ công bố báo cáo thuế hàng năm trên website của họ, và bạn cần sử dụng báo cáo đó để khai báo thuế.

💡 Lời khuyên: Nếu bạn chưa đóng góp vào IRA (Individual Retirement Account), bạn vẫn có thể làm vậy trước ngày 15/04/2025 để nhận được khoản khấu trừ thuế. Mặc dù bạn không thể gửi crypto vào IRA, nhưng nếu sử dụng IRA tự quản lý (self-directed IRA), bạn có thể nạp tiền mặt rồi dùng nó để mua crypto.

📌 Chúc may mắn trong mùa khai thuế!

— Anthony Tuths, Lãnh đạo bộ phận tài sản số, KPMG LLP

Hỏi Chuyên Gia: Cách NFT Bị Đánh Thuế

Q: NFT có bị đánh thuế không?

A: Trong nhiều khu vực pháp lý, NFT được coi là tài sản số và bị đánh thuế giống như crypto. Tuy nhiên, một số quốc gia xem xét kỹ loại tài sản liên quan đến NFT (ví dụ: nghệ thuật, quỹ thị trường tiền tệ, nợ tư nhân) và áp dụng các quy tắc thuế tương ứng. Hãy tham khảo chuyên gia thuế trước khi khai báo NFT.

Q: Có thể dùng “Floor Price” để tính thuế NFT không?

A: Không. Giá sàn (floor price) không được chấp nhận trong chuẩn kế toán hoặc thuế. Để tính giá trị hợp lý, bạn cần một dịch vụ sử dụng phương pháp kế toán chuẩn mực như so sánh thị trường. Các công ty kế toán chuyên về tài sản số thường có các đối tác hỗ trợ tính toán giá trị thị trường hợp lệ.

Q: Có thể ghi nhận lỗ thuế với NFT đã mất giá hoặc không thể bán không?

A: Có. Nếu không thể bán NFT, bạn có thể sử dụng các dịch vụ như UnsellableNFTs.com, nơi sẵn sàng “mua” NFT thanh khoản kém với một khoản phí nhỏ, cho phép bạn ghi nhận khoản lỗ vốn.

Nếu không muốn sử dụng dịch vụ này, bạn có thể gửi NFT vào ví burn (burn wallet), chẳng hạn như địa chỉ burn tiêu chuẩn của Ethereum.

— Layne Nadeau, CEO, NVAL

Các Tin Tức Khác

• Chủ tịch Fed Hoa Kỳ Jerome Powell cam kết sẽ giải quyết tình trạng các doanh nghiệp hợp pháp bị “debanking”, bao gồm cả ngành crypto.
• Tính đến ngày 7/2, có 22 bang tại Mỹ đã đầu tư vào hoặc đang xem xét việc sử dụng crypto như một khoản dự trữ chiến lược.
• Hồng Kông cho phép sử dụng Bitcoin và Ethereum để chứng minh tài sản trong hồ sơ xin thị thực.

📌 Lưu ý: Quan điểm trong bài viết thuộc về tác giả và không phản ánh ý kiến của CoinDesk hoặc các bên liên quan.